Система оподаткування в США видається досить складною та заплутаною. Не тільки новачкові буде складно розібратися з першого погляду, а й фахівці відносять її до однієї з трьох найскладніших у світі, поряд із Бразилією та Індією. Така структура іноді може лякати продавців, які планують працювати з ринком США, проте ми пропонуємо розібратися із системою податків у Сполучених Штатах разом і зрозуміти скільки і за що потрібно платити.
- Верхній рівень - це федеральні податки, які надходять до федерального бюджету, є обов'язковими для всіх резидентів США;
- Середній рівень - податки та збори, які надходять до бюджетів штатів, зобов'язання щодо їх сплати покладаються на резидентів конкретного штату;
- Нижній рівень - податки, що надходять до місцевих бюджетів, можуть бути сумою місцевих податків округу, міста, транспортного управління.
Щодо ПДВ (Податок на додану вартість, який входить у ціну товарів, робіт та послуг. Платниками податку є як фізичні, так і юридичні особи), у США такого поняття немає. ПДВ там замінено на Податок з продажу (Sales Tax), який стягується на момент придбання товару чи послуги. На федеральному рівні США немає податку з продажу (Sales Tax) – натомість кожен штат самостійно встановлює ставку податку. Свій податок з продажу є в 45 штатах і у Вашингтоні (столиці, яка формально не є штатом). Штати можуть, в рамках конституції США, встановлювати власні ставки, правила та закони щодо податку з продажу. Це означає, що ставки можуть відрізнятися залежно від штату.
Ще одна особливість оподаткування США — наявність товарів та послуг, які звільнені від податку з продажу або оподатковуються за пільговими ставками. Наприклад, продукти харчування в продуктових магазинах, сільськогосподарське приладдя, що відпускаються за рецептом ліки, товари, що купуються для подальшого виробництва.
Слід зазначити, що раніше Sales tax стягувався лише в тому випадку, якщо продавець чи магазин має фізичне представництво (physical presence) у штаті покупця. Тобто він має локальний офіс, склад, магазин тощо. І звичайний покупець, який зайшов у традиційний магазин, цей податок заплатить у будь-якому разі. А інтернет-покупець — лише в тому випадку, якщо у нього в штаті є такий самий магазин.
Однак, з 2019 десятки американських штатів ввели додатковий податок з онлайн-покупок. Введенню цього збору сприяло рішення Верховного суду США від 2018 року, згідно з яким компанії не потрібно фізично бути присутнім у штаті, щоб оподатковувати її продаж в інтернеті. Наприклад, у 2018 році такий податок було запроваджено у штатах Канзас, Массачусетс, Арізона, Теннессі, Техас. Залежно від штату податок може бути запроваджений для бізнесу з обсягом продажів від $100 тис. до $500 тис. З початку 2019-го кількість штатів, у яких діє новий збір, зросла до 43.
